详细规定
值得一提的是，《发行预案》对于募资用于收购资产的上市公司，进行了更详细和严格的规定。
《发行预案》第八条明确要求，对于用于收购资产的募资计划，需要披露目标资产的基本情况、附生效条件的资产转让合同的内容摘要，和关于资产定价合理性的讨论与分析等。按照相关规定，拟进入上市公司的资产，被分为非股权资产和股权资产。
拟进入资产如果为非股权资产，应当重点披露相关资产的基本情况，具体包括相关资产名称、类别及所有者和经营管理者的基本情况；资产权属是否清晰、是否存在权力受限或者妨碍权属转移的其他情况、相关资产独立运营和核算的情况(最近三年及一期的主营发展和财务信息摘要)；资产的交易价格及定价依据。如果定价采用成本法以外的其他方法评估，还应当披露主要评估参数及确定依据。
相比之下，拟进入的资产属于股权性质的要求，则和原先再融资申请文件中的内容大致相当。如股权所在公司所有基本情况和资产权属、对外担保财务数据和三年内曾进行过评估或交易的价格等。
同时，《发行预案》还要求，对进入上市公司的资产评估和交易价格进行合理性披露。资产交易价格以经审计的账面值为依据的，公司董事会应当结合相关资产的盈利能力披露定价的公允性。
与再融资申请的要求类似，《发行预案》对于募资用于重大资产购买的行为(即拟购买的总资产或净资产，占发行人最近一年末合并总资产或净资产50%以上，或拟购买资产在前一年产生的营业收入，占发行人前一年合并营业收入50%以上)，上市公司还应当披露假设前三年已完成购买、并据此编制的前三年备考合并利润表、前一年末备考合并资产负债表。
此外，知情人士透露，对于募资超过最近一年末公司净资产1倍以上的再融资计划，监管部门的审批将更严格，“应结合募资使用进度，多种融资渠道成本分析本次融资的合理性”。
以中国平安为例，截至去年末，总资产约6511亿元，而去年12月中国平安已获保监会批准，可以运用不超过上年末总资产15%的自由外汇资金和人民币购汇资金，投资香港
股市和重大股权项目，这是目前业内首家保险公司获批足额境外投资。
按其最初公布的再融资方案，即便以5月9日中国平安的收盘价64.08元计算，再融资方案的总额也将超过1000亿元；而中国平安近期公布的今年一季报显示，其净资产仅940.98亿元。
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[责任编辑:rockeysun]
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